近年来，中国企业在泰国的扩张趋势愈加明显，尤其是在清迈、普吉岛和芭堤雅等主要旅游城市，引发了泰国社会的广泛关注。问题不仅仅是中文取代泰文出现在商店招牌和服务项目上，更令人担忧的是部分中国资本存在逃税行为，这可能对泰国的经济和税收造成长期影响。
根据泰国各省税务局官员的报告，发现一些企业存在所谓“泰籍挂名股东”的现象，即企业表面上由泰国人持股，但实际的经营管理和资金均来自中国人。这种情况普遍存在于餐厅、旅行社以及部分房地产企业。
此外，还有企业通过虚报收入或干脆不注册增值税（VAT）来逃避纳税义务，尽管这些企业每日接待大量客户，特别是中国游客，他们通常通过现金或中国的支付应用（如支付宝和微信支付）进行付款。这类交易绕过了泰国的金融系统，导致政府部门难以追踪。
经济专家指出：“这种行为可能使国家每年损失数亿泰铢的税收，并对按法律纳税的泰国商家造成不公平竞争。”目前，翁萨功律师律所将为大家解析中国投资者逃税的影响与法律后果。泰国商业发展部与海关部门已开始在多个地区加强对可疑交易的监控，并计划进一步严格审查挂名股东的行为，同时与金融机构合作追踪来自海外的资金流动。
中国企业在泰国的逃税形式
- 使用“泰籍挂名股东”代持股份
部分在泰中国企业利用泰国人作为名义股东，以规避泰国关于外资持股的限制。根据《1999年外国人经营法》，某些行业要求泰国人持股比例不得低于51%。
- 避免注册增值税（VAT）
一些中国企业故意虚报收入低于实际水平，或干脆不注册增值税，以逃避根据《1992年增值税法》应缴纳的税款。根据该法律，年收入超过180万泰铢的企业必须注册缴纳增值税。 - 通过中国支付系统收款
部分中国企业通过中国支付应用（如支付宝和微信支付）收取客户费用，这些交易未通过泰国的金融系统，导致政府难以监管和追踪。
对当地经济的影响
1. 税收损失
中国企业的逃税行为使泰国政府每年损失数亿泰铢的税收收入，进而影响到国家的发展与基础设施投资。
2. 不公平竞争
遵守法律的泰国本地企业必须依法纳税，而逃税的中国企业可以降低运营成本，以更低的价格销售商品或服务，导致泰国企业在市场上处于劣势地位。
3. 扰乱市场机制
逃税行为破坏了市场的公平性，使商品和服务价格不能真实反映其成本，甚至可能导致消费者获得质量较低的产品或服务。
与外国人在泰国逃税相关的法律
1. 税务法（《税收法典》）
如果发现任何企业（无论是泰国人还是外国人）故意逃税，如未注册增值税（VAT）、报告收入低于实际金额或未开具发票：
第90/4条（增值税法）
任何未注册增值税的企业，尽管其年收入超过法律规定的门槛（1.8百万泰铢），将面临最高5,000泰铢的罚款。如果被告知要求注册却不注册，则可能被要求停业或注销商业登记。
第39条（《税收法典》）
任何逃避或试图逃避税务的人，将面临2,000至200,000泰铢的罚款，或最高7年的监禁，或罚款和监禁并罚。
第90/7条（故意逃税或开具虚假发票）
逃避税款的罚款将是逃税金额的2倍，且每月追加1.5%的罚款。
2. 外国人商业法（1999年）
外国人在泰国开展业务，若未获得许可，或通过“代理人”将股权转给泰国人来规避外国人业务法的限制，违反此法：
第36条
如果发现使用“代理人”持股以规避外国人业务法的限制，将面临最高3年的监禁，或100,000至1,000,000泰铢的罚款，或监禁与罚款并罚。
附加惩罚
法院可判定撤销外国人从事业务的资格，并将该外国人驱逐出泰国。
3. 反洗钱法（1999年）
在某些情况下，如果通过外国支付应用程序（如Alipay或WeChat Pay）转账来隐瞒收入，或不通过泰国的金融系统进行，可能会涉及洗钱行为：
第3条和第5条
通过逃税所得的资金如果未通过合法系统使用，可能被视为“与犯罪相关的财产”，面临最高10年的监禁和/或最高200,000泰铢的罚款。
4. 移民法（1979年）
外国人在泰国经营未获许可的商业，或用旅游签证从事非法工作：第37条和第75条
如果违反签证条件，如使用旅游签证从事工作，可能面临罚款，并且签证可能被撤销，随即被驱逐出境。
不想关闭业务？咨询律师，确保依法纳税
尽管泰国的部分中国企业因“逃税”或“利用法律漏洞”而受到关注，但实际上，这些问题有时是由于“对泰国法律的误解”或外国企业主对法律条文的误读所导致的。
“从一开始就拥有律师或法律顾问是非常重要的。”
聘请律师或法律顾问的好处：
- 检查公司注册的合法性：
律师可以检查股东比例、公司设立和经营目的是否符合《外国人商业法》（1999年）。 - 提供税务和会计文件的咨询：
律师与会计师合作，可以帮助制定增值税（VAT）、公司所得税等税务系统，并确保所提交的税务文件符合税务局要求，避免被追溯罚款。 - 建议合法的付款系统：
如果企业使用中国的支付应用程序（如Alipay或WeChat Pay），律师可以提供如何将系统合法化的建议，以便财务信息能被泰国政府审查。 - 申请合法工作许可证和签证：
许多外国企业主使用旅游签证在泰国从事商业活动，律师可以帮助申请Non-B签证或智能签证（Smart Visa），并确保符合《移民法》要求，办理工作许可证。 - 如果涉及诉讼，协助调解：
如果企业被追溯审查或被指控逃税或使用“代理人”，律师可以帮助谈判、解决问题或在法庭上辩护。
给外国企业主的额外建议：
- 在开设业务之前，应咨询法律专家。
- 不应通过他人或泰国人以“代理人”身份持股，而不参与实际经营。
- 在开业前，与律师和会计师共同制定税务规划。
- 如果受到审查，应由律师直接与相关部门沟通，保护企业的法律权益。
翁萨功律师事务所 具备丰富的经验和专业知识，致力于为外国企业主提供优质咨询服务。我们的律师团队和助理律师在不同领域的法律咨询方面都非常有经验，帮助许多企业成功解决问题，获得客户高度满意。如果您有此类法律事务需要处理，随时欢迎咨询我们 👉 >>联系我们<<
参考网站 ：มาตรา 38_64 | กรมสรรพากร – The Revenue Department (rd.go.th)
作者 ：王兰兰 (汉语实习学生)